Flucht aus Deutschland: Wie Wegzugsteuern den Exodus der Leistungsträger bremsen sollen – und was das für den Staatshaushalt bedeutet

Europa – insbesondere Deutschland – verliert zunehmend wirtschaftliche Substanz. Jahr für Jahr verlassen zehntausende Steuerzahler das Land. Was wie eine individuelle Entscheidung aussieht, hat tiefgreifende Folgen für die Volkswirtschaft. Der Staat reagiert mit fiskalischen Maßnahmen – insbesondere durch die sogenannte Wegzugsteuer. Doch kann diese die Lücke wirklich schließen, die der Exodus der Leistungsträger hinterlässt?

Ein Blick auf die Zahlen

Im Jahr 2023 verließen rund 265.000 Deutsche das Land. Beliebte Auswanderungsziele waren steuerlich attraktive Länder wie die Schweiz, die USA, Katar oder die Vereinigten Arabischen Emirate – Staaten mit deutlich geringerer Steuerlast und dynamischeren Wachstumschancen für Fachkräfte, Unternehmer und digitale Nomaden. Ihnen gemeinsam ist: Sie bieten ökonomische Freiheit, geringere Bürokratie und eine oftmals investorenfreundliche Atmosphäre.

Die Motive für den Wegzug sind vielschichtig: Hohe Steuer- und Abgabenlasten, zunehmende politische Regulierung, eine überbordende Bürokratie und wachsende Unzufriedenheit mit staatlichen Dienstleistungen. Die Steuerlast in Deutschland kann – bereits bei mittleren Einkommen – rund 45 Prozent betragen. Für Spitzenverdiener liegt sie oft noch deutlich höher.

Der wirtschaftliche Schaden für den Staat

Jeder, der das Land verlässt, ist mehr als ein „Zahl im Melderegister“ – er oder sie hinterlässt eine fiskalische Lücke.

Rechnung: Wenn 300.000 Nettosteuerzahler jährlich das Land verlassen

Laut Ökonom Prof. Bernd Raffelhüschen beträgt der fiskalische Barwertverlust pro abgewandertem Akademiker rund 30.000 Euro. Dieser Betrag ergibt sich aus entgangenen Steuer- und Sozialbeiträgen abzüglich etwaiger staatlicher Leistungen im Lebensverlauf.

300.000 Personen x 30.000 Euro = 9 Milliarden Euro Verlust pro Jahr

Doch das ist nur ein Teil der Wahrheit. Denn der Begriff „Nettosteuerzahler“ meint diejenigen, die mehr in die Staatskasse einzahlen, als sie herausbekommen. Schätzungen zufolge tragen die oberen 10 % der Steuerzahler rund 56 % des gesamten Einkommensteueraufkommens. Ihre Abwanderung trifft den Fiskus besonders hart.

Kapitalflucht: Wenn Vermögen das Land verlässt

Nicht nur Einkommen, sondern auch Vermögen wandert ab. Das Medianvermögen pro Deutschem liegt bei etwa 106.000 Euro. Bei 300.000 Auswanderern ergibt das ein potenzieller Kapitalabfluss von:

300.000 x 106.000 Euro = 31,8 Milliarden Euro

Zieht man eine Rückwanderungsquote von etwa 70.000 Personen (geschätzt wie in 2023) ab, ergibt sich ein Netto-Kapitalabfluss von ca. 24 Milliarden Euro jährlich. Dieses Kapital fehlt dem heimischen Konsum, Investitionen, der Vermögensbildung und dem Steueraufkommen.

Sinkende Zahl der Nettosteuerzahler – steigende Systembelastung

Das strukturelle Problem reicht weit über den reinen Steuerverlust einzelner Auswanderer hinaus. Während die Zahl der Leistungsträger sinkt, steigt gleichzeitig die Zahl der Personen, die vom Staat alimentiert werden – das betrifft nicht nur Sozialleistungsempfänger, sondern auch alle Gruppen, deren Einkommen vollständig aus Steuermitteln stammt.

Dazu zählen unter anderem:

• Über 21 Millionen Rentner

• Mehr als 5 Millionen Bürgergeldempfänger

• Rund 5 Millionen Beamte und Angestellte im öffentlichen Dienst

• Über 1 Million Pensionäre

Auch wenn Beamte im aktiven Dienst zweifellos wichtige öffentliche Aufgaben erfüllen – sie werden vollständig durch Steuermittel finanziert. Sie tragen nicht direkt zur Steuerbasis bei, sondern sind Teil der Ausgabenseite des Haushalts. Ihre Bezahlung hängt also von der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit der privaten Wertschöpfung ab.

Diese Konstellation führt zu einer strukturellen Schieflage: Immer mehr Menschen beziehen Leistungen oder Gehälter aus der Staatskasse, während die Zahl derer, die diese finanzieren – vor allem leistungsstarke Nettosteuerzahler – sinkt.

Ein System, in dem immer weniger Menschen für immer mehr aufkommen müssen, ist langfristig nicht tragfähig.

Was bedeutet das langfristig für den Haushalt?

Wenn jährlich 300.000 Nettosteuerzahler gehen, und gleichzeitig:

• Rentnerzahlen stabil bleiben oder steigen,

• der öffentliche Dienst weiter wächst,

• Sozialausgaben zunehmen,

… dann ergibt sich eine Schieflage, die nur durch Schuldenaufnahme, Leistungskürzungen oder Steuererhöhungen ausgeglichen werden kann. Alle drei Optionen sind politisch und wirtschaftlich gefährlich.

Nehmen wir an, ein durchschnittlicher Nettosteuerzahler leistet 20.000 Euro netto pro Jahr (Steuern minus staatliche Leistungen):

300.000 x 20.000 Euro = 6 Milliarden Euro jährlich an Einnahmenverlust

Diese Summe fehlt jedes Jahr zusätzlich zum bereits beschriebenen Barwertverlust und Kapitalabfluss.

Wegzugsteuer als Rettungsanker?

Um der zunehmenden Kapital- und Leistungsträgerflucht entgegenzuwirken, errichtet der deutsche Staat zunehmend fiskalische Exit-Barrieren. Eine zentrale Maßnahme ist die sogenannte Wegzugsbesteuerung gemäß § 6 AStG. Sie betrifft insbesondere Unternehmer oder Anteilseigner, die mit mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft beteiligt sind und ihren steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegen.

In diesen Fällen unterstellt der Staat einen fiktiven Verkauf der Anteile zum aktuellen Marktwert – unabhängig davon, ob tatsächlich ein Verkauf stattgefunden hat. Die Differenz zwischen ursprünglichen Anschaffungskosten und Marktwert gilt als „Veräußerungsgewinn“ und wird steuerlich erfasst. Rund 60 % dieses fiktiven Gewinns werden dem zu versteuernden Einkommen zugerechnet, worauf Einkommenssteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer fällig werden. Je nach Progression kann der effektive Steuersatz bis zu 45 % betragen – ohne dass dem Betroffenen tatsächlich Liquidität zugeflossen ist.

Seit der Reform von 2022 greift diese Regelung auch bei einem Wegzug innerhalb der EU – frühere Privilegierungen innerhalb des Binnenmarkts wurden abgeschafft. Das bedeutet: Wer Deutschland verlassen möchte, muss zahlen – oder eine siebenjährige Stundung unter Sicherheitsauflagen beantragen.

Neu: Wegzugsbesteuerung auch für ETF- und Depot-Inhaber

Mit der Verschärfung der Besteuerung ab 2022 und insbesondere ab 2024 erweitert sich der Anwendungsbereich der Wegzugsbesteuerung auch auf private Kapitalanleger, etwa auf Investoren in Aktien oder ETFs.

Wer ein Wertpapierdepot (Einzelwert ETF) mit Anschaffungskosten von mehr als 500.000 Euro besitzt und ins Ausland zieht, wird ebenfalls mit einer Wegzugsteuer auf fiktive Kursgewinne belastet – auch wenn kein Verkauf stattfindet.

Diese neue Schwelle betrifft insbesondere langfristige Buy-and-Hold-Investoren, Unternehmer mit Betriebsvermögen in ETF-Strukturen, oder Privatpersonen mit strategischem Kapitalaufbau. Auch hier gilt: Die Steuer entsteht ohne realisierten Gewinn, was viele Betroffene vor erhebliche Liquiditätsprobleme stellt.

Entstrickung – der stille Steuerzugriff auf Privatvermögen

Neben der Wegzugsteuer greift auch das sogenannte Entstrickungsprinzip (§ 4 Abs. 1 Satz 3 EStG), sobald Vermögen ins Ausland überführt oder verlagert wird. Dabei werden stille Reserven – etwa Kursgewinne auf nicht realisierte Wertsteigerungen – in Deutschland steuerpflichtig, selbst wenn diese künftig im Ausland versteuert würden.

Die Entstrickung betrifft nicht nur Unternehmensbeteiligungen, sondern kann auch Einzelunternehmen, Immobilien oder Fondsbeteiligungen treffen. Sie ist ein zentraler Bestandteil des deutschen Steuerrechts, um sicherzustellen, dass Wertsteigerungen vor dem Wegzug auch im Inland erfasst werden.

Die Wirkung ist klar: Wer mit größerem Vermögen, Kapitalbeteiligungen oder Betriebsvermögen auswandert, wird durch eine Kombination aus Wegzugsteuer und Entstrickung steuerlich maximal in die Pflicht genommen – ein deutlicher fiskalischer Abschreckungseffekt.

Politische Reaktionen: Abschreckung statt Attraktivität

Anstatt den Standort attraktiver zu machen, setzen viele EU-Staaten auf fiskalische Zwangsmaßnahmen. In Frankreich, Spanien, Italien und den Niederlanden sind ähnliche Wegzugsteuern aktiv oder in Planung. Der geplante digitale Euro würde – so Kritiker – zu einer Kapitalkontrolle durch die Hintertür führen.

Das politische Signal ist eindeutig: Wer Vermögen besitzt oder Einkommen erzielt, soll bleiben – oder teuer für seinen Abschied zahlen. Diese Tendenz erinnert manche Beobachter an feudale Verhältnisse des 18. Jahrhunderts: Der Staat beansprucht Teile des Privatvermögens bei Aufgabe des „Untertanenstatus“.

Ein Umdenken ist überfällig

Was jetzt gebraucht wird, ist ein klarer Kurswechsel:

• Leistungsträger brauchen Wertschätzung, nicht Verdächtigung.

• Steuern müssen leistungsgerecht, aber nicht übergriffig sein.

• Bürokratieabbau, Digitalisierung und ein effizienterer Staatsapparat sind dringender denn je.

Denn eines ist sicher: Der Exodus der Produktiven lässt sich nicht mit Schranken aufhalten. Menschen stimmen mit den Füßen ab – und Kapital fließt dorthin, wo es willkommen ist.

Fazit: Der Exodus kostet – und er ist hausgemacht

Die Abwanderung von Fachkräften, Unternehmern und Kapital schadet dem deutschen Staatshaushalt massiv – mit jährlich zweistelligen Milliardenverlusten. Die Wegzugsteuer kann diese Entwicklung kurzfristig verzögern, langfristig aber nicht aufhalten. Es braucht echte Reformen, keine Fesselmechanismen.

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